审计国企要有审计底稿吗？

一、审计国企要有审计底稿吗？

按照审计工作程序要求，无论是企业内审机构，还是外部审计机构（中介审计机构、国家审计机关），在进行审计工作时，都要制作完整的审计工作底稿，以示工作的有据可查。

审计工作底稿是出具审计报告的重要依据。因此，编制底稿需要有认真负责的态度。

二、审计底稿怎么填写？

内部审计工作底稿是审计过程中对某项问题的记录，当着审计证据，可用于审计报告的附件。

内部审计工作底稿其实可以采用表格来完成（我们就是用表格形式）。

主要内容是：

被审计单位（或部门）名称、审计日期、底稿编号、审计事项、审计查出问题叙述、审计金额、被审计人员签字等内容。

三、什么是审计底稿？

审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)，以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。形成底稿有两种方式：直接编制和取得。

通常，底稿包括下列全部或部分10要素：（1）底稿标题。（2）审计项目的名称。（3）审计时间或期间。（4）审计过程的记录。（5）审计标识（审计符号）及其说明。底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。

四、怎样装订审计底稿？

一、 装订顺序要求

1、 把纸质底稿第一张“xx工作底稿”和索引一、二撕下来；

2、 然后放审计报告和业务约定书

3、 然后工作计划、客户基本情况表和管理声明书三张表

4、 然后“企业提供资料”后按顺序放企业所有的备查资料（索引手写，可根据重 要性原则灵活确定，三个盘点表和税金等复印件可放相关实质性底稿后）

5、 然后放F1-F10即审计独立性到与客户交换意见记录

6、 然后放综合类和风险导向类审计底稿

7、 底稿前。 然后是资产类负债类等审计底稿，并把相应的审计程序表穿插在相关实质性

二、 检查时总的要求

1、 审计规程充分体现风险导向审计理念。

2、 开展初步业务的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，确定审范围、 时间和方法。

3、 了解审计单位及环境，识别财务报表重大错报风险。

4、 实施充分审计程序，获取充分适当审计证据，形成审计结论。

三、 底稿具体要求

1、 底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致，该复印的资 料应复印附在底稿后（如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、 固定资产购入发票、工资表、折旧表等）底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析 说明的要适当解析说明。

2、 报告工作底稿中“整体工作计划、三级复核工作底稿、审核过程中重大总 理请示报告”、审计工作底稿中的“与主审++注册会计师沟通和报告、审计完成工作核对表 （三级复核）、总体审计策略”都必须在出报告前完成。

3、 编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰 当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应 付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函， 最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清楚，调整 事项说明要简单明了且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一致，截止替代 测试应附有相关的凭证单据。

4、 出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿 中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。

五、审计底稿如何填写？

1、总体要求：审计人员对审计实施方案确定的每一个审计事项，均应当编制审计工作底稿；一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿；基本情况、审计评价、举报事项、汇总审计事项等也应编制审计工作底稿。

2、索引号：一个审计项目统一按阿拉伯数字流水编号。

3、项目名称：与审计通知书所列名称一致。

4、审计事项按照审计实施方案确定的事项名称填写。

5、编制日期：编制底稿的日期，手签打印均可。

6、审计过程：说明实施审计的步骤和方法，以及取得审计证据的名称和来源。

7、审计认定的事实摘要及审计结论：简要概括审计认定事实发生的时间、地点、责任人、性质、方式、金额、数量等内容，得出的审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论，对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准，即违法违规问题定性所依据的法律、法规及规章等，审计工作底稿中不需要提出处理处罚建议。

六、怎样做审计底稿？

审计底稿是审计工作的重要组成部分，是审计结论和审计意见的依据。以下是编制审计底稿的一般步骤：

获取审计证据和编制审计工作底稿的规范要求：审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，并遵循《国家审计准则》的相关规定。同时，审计人员应对审计证据进行充分评估，确定是否需要获取更多的证据。

确定审计目标和范围：根据被审计单位的具体情况，确定审计目标和范围，包括审计的时间、地点、人员和重点等。

制定审计方案：根据审计目标和范围，制定详细的审计方案，包括审计步骤、方法、时间安排等。

记录审计过程：在审计过程中，及时记录所收集的证据和信息，并确保记录的真实性、准确性和完整性。这些记录可以包括被审计单位的财务报表、相关文件、实地考察的记录等。

编制审计结论和建议：根据所收集的证据和记录，对被审计单位的情况进行评估，并提出具体的审计意见和建议。在编写审计结论和建议时，应确保其清晰、准确、具体，并具有可操作性。

复核和签字：在完成审计底稿后，应进行严格的复核，确保其真实、准确、完整。无误后，应由主审人员和复核人员签字，并注明日期。

归档和管理：将审计底稿进行归档，并按照规定的程序进行管理。同时，应注意对保密信息的处理和管理。

在编制审计底稿时，应注意以下问题：

确保审计底稿的完整性和规范性，包括要素齐全、格式统一等。

确保审计底稿中的记录和证据与被审计单位实际情况相符。

对重要事项进行充分的讨论和分析，并适当引用相关的法规和标准。

在审计底稿中注明适用的法规和标准，以避免产生误解或混淆。

对获取的证据和信息进行充分的核实和验证，以确保其真实性和准确性。

对问题进行准确的定性，并提出切实可行的建议和意见。

遵守保密原则，对涉及保密的信息进行处理和管理。

总之，编制审计底稿是一项复杂而细致的工作，需要严格按照相关法规和标准进行操作。同时，还需要不断总结经验教训，提高编制质量和效率。

七、审计底稿怎么看？

注册会计师编制的审计工作底稿， 应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；实施审计程序的结果和获取的审计证据；审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。

八、什么审计需要工作底稿？

在审计过程中，有证据事实证明是问题，审计人员就必须编制工作底稿。

审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

九、如何做审计底稿？

审计底稿是一种记录审计过程和结果的工具，用于确保审计工作的完整性和可追溯性。以下是制作审计底稿的一些基本步骤：

确定审计目标和范围：在制作审计底稿前，需要明确审计的目标和范围，以便确定需要收集哪些信息和证据。

制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表、资源分配和人员分工等。

收集和分析信息：根据审计计划，收集相关的信息和证据，包括财务报表、会计记录、内部控制制度、风险评估等。然后对这些信息进行分析，以确定是否存在重大错报或违规行为。

记录审计过程和结果：将审计过程和结果记录在审计底稿中，包括对被审计单位内部控制制度的评估、对财务报表的审查、对重大错报的认定和处理等。

审核和修改底稿：在完成审计底稿后，需要进行审核和修改，以确保底稿的完整性和准确性。

整理和归档底稿：将审计底稿进行整理和归档，以便日后查阅和使用。

在制作审计底稿时，需要注意以下几点：

底稿要清晰明了：底稿应该清晰明了，包括日期、页码、标题、内容等，以便日后查阅和使用。

底稿要客观真实：底稿应该客观真实地反映审计过程和结果，不得有任何虚假记载或误导性陈述。

底稿要保密安全：底稿中可能包含被审计单位的机密信息，因此需要采取保密措施，确保底稿的安全性和保密性。

底稿要规范整洁：底稿应该规范整洁，字体清晰、排版整齐、无涂改痕迹等。

总之，制作审计底稿是审计工作中非常重要的一环，需要认真对待每一个步骤和细节，确保底稿的完整性和准确性。

十、审计底稿装订穿线方法？

按照卷皮-卷内目录-档案-备考表。顺序放好后，用打孔机打孔。

打完孔的档案，为了好装，用燕尾夹夹住，不容易散，会更加容易穿线，装订。

装订针穿好棉线，单股线即可，从背面，中间的孔穿线过去。

穿到正面后，可以从上或者下面孔穿过，两个都可以，根据个人的习惯选择即可。

穿到案卷背面后，再次从中间的孔，有背面引线到正面，从另外一个孔，引线到背面。

打死结，剪去多余的线，即可完成装订。一定要把绳子拉紧了，防止案卷松散。之后我们的案卷就装订完成了

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%