借款利息扣除比例？ 子公司向母公司借款利息税前扣除可行吗？

一、借款利息扣除比例？

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出全额扣除; (二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除。

二、子公司向母公司借款利息税前扣除可行吗？

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

三、企业向个人借款发生的利息支出可以税前扣除吗？

可以扣除，但是利率要根据银行利率来计算利息，计算企业所得税是大多要调增部分金额，因为个人借款利率一般都高于银行

四、企业向个人借款的利息是否可在所得税前扣除？

你好，我是水浒商学院，很高兴回答这个问题

如果按照法律制度来：那么企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。

国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。”上述情况，企业向个人借款，向其支付利息，取得的收据不能作为税前扣除的适当凭据，因此，所发生的费用不能在企业所得税前扣除。企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。 　　　

五、私人借款利息能税前抵扣吗？

1、月息是1%，年息就12%，已经超过了同期银行贷款利息

2、对于超过银行同期贷款利息的利息支出，超过部分不得在企业所得税前扣除

3、对于企业向私人借款产生的借款利息，需要在支付的时候取得合法的税务票据，同时代扣代缴个人所得税，税率是20%。

4、在企业所得税税前计算扣除项目的时候，需要取得合法的票据。

5、对于银行借款利息，可以按计提的数据来作为企业所得税税前扣除项目，但对于其他非金融机构借款利息是否可以按计提数来扣除，没有明确规定可以或不可以。

5、向个人借款利息是否应该取得税务发票，在实践中是对单位职工集资的不要求，对其他非单位职工的借款则需要。

六、企业贷款利息是否可以税前扣除？

可以。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

七、企业关联方借款损失如何税前扣除？

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十五条规定，企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。

《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务操作指南》第四十二条规定，根据指导意见第二十三条、第二十四条的规定，鉴证向关联企业债权投资发生的损失，应当取得下列证据：

1.被鉴证人的专项说明；

2.中介机构出具的专项报告；

3.根据本指南第三十八条的规定，取得有关债权投资损失的证据。

八、借款利息支出扣除标准2019？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

九、税前扣除项目具体扣除标准？

税前扣除项目及标准：

1、工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。（三项经费的计提基数）

2、职工福利费、工会经费、职工教育经费

3、社会保险费：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财税部门规定的范围和标准内，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

4、利息费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

标准：职工福利费不超过工资薪金总额14%，工会经费不超过工资薪金总额2%，职工教育经费不超过工资薪金总额8%。

十、费用税前，全扣除？

还是这个答案啊

1 工资薪金支出——据实扣除

2 职工福利费——不超过工资薪金总额的14%

3 工会经费——不超过工资薪金总额的2%

4 职工教育经费——不超过工资薪金总额的2.5%

5 社会保险费——基本社会保险、财产保险及符合规定的补充社会保险可据实扣除，其他除外

6 利息费用——凭借款合同及借款利率是否超过金融企业同期同类贷款利率分情况处理

7 借款费用——不需资本化的借款费用，可直接扣除，反之则分期扣除

8 业务招待费——按发生额的60%及当年营业收入的0.5%孰低扣除

9 广告费和业务宣传费——不超过当年营业收入的15%，超过部分，准予结转以后年度扣除

10 租赁费——以经营租赁方式租入均匀扣除，以融资租赁方式租入应分期扣除

11 劳动保护费——合理的劳动保护支出，准予据实扣除

12 公益性捐赠支出——不超过年度利润总额的12%，据实扣除。同时还应关注，该捐赠支出是否符合公益性捐赠的条件

13 资产损失——小额损失可直接扣除，大额损失需报当地税务机关审核后方可扣除

14 手续费及佣金支出——因行业不同，其扣除比率也不相同，支付给海外的佣金支出另有规定

15 准予扣除的其他项目：会员费，合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

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